impuesto de sucesiones

Impuesto de Sucesiones

Transmisión de bienes y derechos por el fallecimiento de una persona.

El impuesto sobre sucesiones grava la transmisión de bienes y derechos por causa de fallecimiento de una persona.

Cuando una persona fallece el conjunto de  bienes, derechos y obligaciones que forman su herencia pasará a sus sucesores (herederos o legatarios), y es por esa adquisición de bienes, derechos y obligaciones por la que se debe tributar en este impuesto.

Impuesto de sucesiones

Antes de presentar el impuesto debes saber

Antes de presentar la declaración del Impuesto sobre Sucesiones es necesario realizar una serie de gestiones encaminadas a obtener determinada documentación:

1º. En el Registro Civil,  deberás solicitar el Certificado de Defunción. Para su solicitud deberán aportarse los datos del fallecido y es conveniente que se lleve el libro de familia.

2º. En el  Registro General de Actos de Última Voluntad, deberá solicitarse el Certificado de Actos de Última Voluntad. Para su solicitud deberá adjuntarse certificado de defunción del fallecido.

El Certificado de Actos de Última Voluntad nos informará de:
- Si la persona fallecida no había otorgado testamento.
- Si la persona fallecida había otorgado testamento, en este supuesto indicará cual es  la Notaría donde se halla depositado. Si lo herederos no tienen copia autorizada del testamento deberán acudir a la Notaría correspondiente y solicitar copia autorizada del mismo.

3º. Si el fallecido no dejó testamento se necesita la llamada "declaración de herederos". Con caracter general, la declaración de herederos se obtendrá mediante acta de notoriedad que se tramitará ante notario.

4º. Realizados los trámites anteriores, los interesados podrán acudir al notario para solicitar la escritura pública  de  "manifestación de herencia" en la que se recogerá el inventario y valoración de los bienes, derechos y obligaciones que constituyen la herencia del fallecido. Habitualmente, junto con la escritura de manifestación de herencia se procede a la adjudicación de los bienes, lo que se denomina el "cuaderno particional", otorgando el notario la escritura pública de "partición de herencia". Si los interesados realizan conjuntamente la aceptación y partición de la herencia el notario otorgará una única escritura notarial.

Es importante señalar que para liquidar el Impuesto sobre Sucesiones no es obligatorio acudir al Notario para solicitar la escritura pública de "manifestación de herencia". La ley permite que se presente un "documento privado" que suplirá al documento notarial a efectos de la liquidación del Impuesto. El "documento privado" deberá contener los datos identificativos de los herederos así como un inventario y valoración de los bienes, derechos y obligaciones del fallecido.

 


Plazo de presentación

El plazo de presentación es de seis meses contados desde el día del fallecimiento del causante o desde aquél en que adquiera firmeza la declaración de fallecimiento.

Este plazo podrá ampliarse, por seis meses más, siempre que se solicite la prórroga para la presentación de la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones. Será necesario que la solicitud de prórroga se presente antes de que transcurran los cinco primeros meses del plazo de presentación.

La prórroga concedida comenzará a contarse desde que finalice el plazo de seis meses establecido en la ley y llevará aparejada el pago de los intereses de demora correspondientes.

 
Accede al modelo aquí 
Se podrá presentar en cualquiera de las Oficinas de Asistencia en Materia de Registro de la Comunidad de Madrid, de la Administración General del Estado, de otras Comunidades autónomas, de Ayuntamientos de la Comunidad de Madrid adheridos a la Red de Oficinas Integradas de Atención al Ciudadano. También podrá presentarse en las Oficinas de Correos a través del ORVE (Registro Virtual de entrada), sin necesidad de realizar un envío certificado, y en Representaciones diplomáticas u Oficinas Consulares de España en el extranjero

Competencia de presentación

La liquidación del impuesto deberá presentarse en la Comunidad de Madrid cuando el fallecido hubiera tenido su residencia habitual en esta Comunidad el mayor número de días de los últimos cinco años.

Documentación

  • Fotocopia del Certificado de defunción del causante. El certificado se solicitará en el Registro Civil, bien presencialmente en la C/ Pradillo, nº 66, bien por correo o bien por Internet: www.mjusticia.es. Para su solicitud deberán aportarse los datos del fallecido y, en caso de realizar la solicitud presencialmente, es conveniente llevar el libro de familia.
  • Fotocopia del Certificado de Actos de Última Voluntad. Este certificado se solicitará en el Registro General de Actos de Última Voluntad situado en la Plaza Jacinto Benavente, nº 3 y será necesario adjuntar el certificado de defunción del fallecido.

Este certificado nos informará de si la persona fallecida había o no otorgado testamento. En caso afirmativo, te indicará la Notaría a donde se debe acudir a solicitar una copia del mismo.

De no haber otorgado testamento, se necesita la llamada “declaración de herederos”, que se obtendrá mediante acta de notoriedad que se tramita ante notario.

  • Fotocopia del Certificado del Registro de Contratos de Seguro de Cobertura de Fallecimiento.
  • Fotocopia del testamento, si lo hubiere, o en su defecto, fotocopia del Testimonio de Declaración de Herederos o Acta de Notoriedad.
  • Escritura de aceptación de herencia (primera copia y copia simple).
  • En caso de no haberse otorgado dicha escritura, se presentará original y copia del documento privado en el que se detallen la relación de herederos, los bienes del fallecido y su valoración a fecha del fallecimiento.
  • Será imprescindible que des la valoración de todos los inmuebles que formen parte de la herencia. Según lo dispuesto en la Ley 11/2021 de Lucha Contra el Fraude Fiscal, para devengos a partir del 01/01/2022 el valor de las viviendas colectivas, plazas de garaje, trasteros, unifamiliares adosadas, unifamiliares aisladas y fincas rústicas, será el valor de referencia previsto en la normativa reguladora del catastro inmobiliario, no obstante, si el valor del bien inmueble declarado por los interesados es superior a su valor de referencia, se tomará aquel como base imponible. Puede consultar dicho valor en la https://www1.sedecatastro.gob.es/Accesos/SECAccvr.aspx
  • Fotocopia del título de adquisición de los bienes inmuebles incluidos en la sucesión o en su defecto indicación del porcentaje de titularidad que ostentaba en ellos la persona fallecida.
  • Copia del recibo del I.B.I. que acredite la referencia catastral de los bienes inmuebles.
  • Fotocopia del N.I.F del fallecido y de los sujetos pasivos.
  • Si alguno de los herederos es persona con discapacidad, certificado acreditativo.
  • Copia de la documentación de vehículos (ficha técnica y permiso de circulación).
  • Copia de los contratos de seguro (póliza) o certificado expedido por la Entidad Aseguradora haciendo constar la fecha de contratación, beneficiarios y cuantía de la misma.
  • Documentación que justifique las cargas, gravámenes, deudas y gastos cuya deducción se solicita.
  • Justificación de los saldos de cuentas y valores depositados en entidades financieras, referida a la fecha del fallecimiento.
  • Justificación del valor teórico de las participaciones en el capital de Entidades Jurídicas cuyos títulos no cotizan en Bolsa.
  • Manifestación del patrimonio preexistente de los herederos a la fecha del fallecimiento.
  • Copia de la declaración del I.R.P.F. del causante y del Impuesto sobre Patrimonio (en caso de reducciones por adquisición de una empresa individual).
  • Cualquier otra documentación que los interesados estimen oportuna.
  • Si optas por la presentación presencial, además tendrás que  adjuntar el modelo 650 de autoliquidación por cada heredero ya pagados junto con los anexos debidamente cumplimentados y sobre de presentación. Recuerda que tendrás que solicitar cita para la realizar la presentación.

 

 

 
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